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退職・教育資金の税務計画

Retirement and Education Planning
TCP退職・教育資金読む時間 約10分 ／ 2026年試験範囲
この記事のポイント① 伝統的IRAtraditional IRA は拠出時に控除・引き出し時に課税、Roth IRARoth IRA は拠出時に控除なし・引き出し時に非課税
② 一定の年齢になったら 必要最低限の引き出しrequired minimum distributions が必要
③ 教育資金は 529プランqualified tuition program と Coverdell ESACoverdell education savings account

1退職口座の比較

Retirement accounts
伝統的IRA・401(k)
Traditional		Roth IRA・Roth 401(k)
Roth
拠出時控除できる（所得や会社の年金加入で制限あり）控除できない
運用益課税繰延非課税
引き出し時通常所得として課税要件を満たせば非課税（5年以上・59歳半以上など）
早期引き出し59歳半未満は10%の追加税（例外あり）拠出した元本はいつでも非課税
必要最低限の引き出し一定の年齢（現在は73歳）から必要Roth IRAは本人が生きている間は不要
英語で読む
Required minimum distributions must begin at a specified age for traditional IRAs and most employer plans, but not for Roth IRAs during the owner's lifetime.
伝統的IRAや多くの企業年金では、決まった年齢から必要最低限の引き出しを始めなければならないが、Roth IRAは本人が生きている間は不要である。

2教育資金

Education savings
529プラン
Qualified tuition program		Coverdell ESA
Coverdell ESA
拠出の上限高い（州ごとに決める。贈与税の非課税枠に注意）受益者1人あたり年2,000ドル
拠出の控除連邦税では控除なし控除なし
運用益と引き出し教育費に使えば非課税教育費に使えば非課税
使える費用大学の費用、幼稚園〜高校の授業料（上限あり）など幼稚園〜大学の教育費

3その他の手段

Other tools
手段ポイント
医療貯蓄口座（HSA）拠出は控除、運用益は非課税、医療費に使えば非課税（3つとも非課税）
生命保険死亡保険金は所得税が非課税。本人が支配していれば遺産税の対象
適格慈善分配（QCD）一定の年齢以上の人がIRAから公益団体に直接寄付すると、引き出しが課税されない

4この記事の英単語

Key terms
traditional IRA
伝統的IRA
Roth IRA
Roth IRA
401(k) plan
401(k)（確定拠出年金）
early withdrawal penalty
早期引き出しの追加税
required minimum distribution
必要最低限の引き出し
qualified tuition program
529プラン
Coverdell education savings account
Coverdell教育貯蓄口座
health savings account
医療貯蓄口座
qualified charitable distribution
適格慈善分配
tax-deferred
課税繰延

→ 発音・例文は「USCPA英単語」ページと、単語帳『Before USCPA』で確認できます。

5確認問題

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